Hoe werkt btw-aftrek bij financial lease?
Bij financial lease koop je de auto eigenlijk gewoon, alleen betaal je in termijnen. Je wordt economisch eigenaar en de auto komt op de balans van je bedrijf. Voor de Belastingdienst is dat een gewone zakelijke aanschaf.
Ben je btw-ondernemer? Dan mag je de btw over de aanschafprijs in één keer terugvragen. Dat doe je in je eerstvolgende btw-aangifte, niet pas na afloop van het leasecontract.
Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Je leaset een bedrijfsauto van €30.000 exclusief btw. De btw daarover is 21 procent, dus €6.300. Dat hele bedrag krijg je in één keer terug, ook al betaal je de auto zelf over vijf jaar af.
Belangrijk: dit werkt alleen bij een btw-auto, dus een auto waarvan de leverancier btw op de factuur zet. Koop je via financial lease een marge-auto, dan staat er geen btw op de factuur. Dan is er dus ook niets terug te vragen op de aanschaf.
Zit er nog btw in je maandtermijn?
Nee, meestal niet. Omdat je de btw al vooraf hebt teruggevraagd, bestaat je maandelijkse leasetermijn bij financial lease alleen nog uit rente en aflossing. Daar zit geen btw meer in.
Dat is een verschil met operational lease. Daar huur je de auto en zit er wél elke maand btw in je termijn, die je gespreid terugvraagt. Bij financial lease krijg je het grootste deel van je btw-voordeel dus in één klap, wat je cashflow direct een boost geeft.
Rij je ook privé? Dan geldt een correctie
Gebruik je de leaseauto ook voor privéritten, waaronder woon-werkverkeer? Dan mag je niet de volledige btw houden. Je betaalt jaarlijks een correctie voor het privégebruik.
Deze correctie bedraagt standaard 2,7 procent van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. Je verwerkt dit in je laatste btw-aangifte van het jaar. Vanaf het zesde jaar na aanschaf daalt dit percentage naar 1,5 procent.
Heb je een sluitende kilometeradministratie? Dan mag je de correctie ook berekenen op basis van je werkelijke privégebruik. Rij je relatief weinig privé, dan is dat vaak voordeliger dan de vaste 2,7 procent.
Btw-aftrek is iets anders dan investeringsaftrek
Naast btw-aftrek bestaat er ook nog de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, oftewel KIA. Dat is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting, niet voor de btw. Deze twee voordelen staan los van elkaar en mag je allebei benutten.
Er is wel een belangrijke beperking. KIA geldt volledig voor bedrijfswagens met een grijs kenteken. Rij je in een gewone personenauto, dan komt je meestal alleen in aanmerking voor KIA als de auto bestemd is voor beroepsvervoer, zoals een taxi. Vraag dit dus altijd na bij je boekhouder voordat je hierop rekent.
Waar moet je op letten?
- Check of je een btw-auto of een marge-auto leaset. Alleen bij een btw-auto is er btw terug te vragen.
- Zorg voor een correcte factuur met daarop het btw-bedrag, het btw-nummer van de leverancier en een duidelijke omschrijving.
- Houd een kilometeradministratie bij als je verwacht dat je weinig privé rijdt. Dat kan de privécorrectie flink verlagen.
- Bewaar al je facturen en leasecontracten minimaal zeven jaar, want de Belastingdienst kan dit altijd opvragen.
- Twijfel je over jouw situatie? Een boekhouder rekent snel voor wat het btw-voordeel voor jouw onderneming precies is.
De btw-aftrek maakt financial lease voor veel zzp'ers en mkb'ers een stuk aantrekkelijker dan het in eerste instantie lijkt. Je krijgt een groot deel van je investering direct terug, en dat scheelt in je liquiditeit.
Wil je weten wat financial lease voor jouw onderneming kan betekenen? Bekijk ons actuele aanbod of neem contact op met onze leaseadviseurs. Dan kijken we samen wat het beste past bij jouw situatie.
